Milloin kasinovoitosta maksetaan veroa Suomessa
Tämä opas kertoo, millä perusteella kasinovoitto on Suomessa verovapaa ja missä tilanteissa siitä maksetaan tuloveroa. Käsittelyssä ovat tuloverolain 85 §:n verovapaussäännös, Verohallinnon tulkinta pelin toimeenpanopaikasta, voittojen ilmoittaminen veroilmoituksella sekä se, mitä panoksia verotuksessa voi vähentää. Mukana on myös rahapelilain 10/2026 tuoma muutos, joka siirtää verovapauden rajaa toimilupamarkkinan käynnistyessä. Opas on kirjoitettu pelaajalle, joka pelaa ulkomaisilla sivustoilla ja haluaa tietää, mitä veroilmoitukselle kuuluu merkitä ja millä tositteilla.
Verovapaus ratkeaa pelin toimeenpanopaikasta
Kasinovoiton verokohtelu ratkeaa sen mukaan, missä peli on toimeenpantu, eikä merkitystä ole sillä, kuinka suuri voitto on tai maksetaanko se suomalaiselle vai ulkomaiselle tilille. Tuloverolain 1535/1992 85 §:n mukaan arpajaisverolain 552/1992 2 §:ssä tarkoitetuista tai Euroopan talousalueeseen kuuluvassa valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti toimeenpannuista arpajaisista saatu voitto ei ole veronalaista tuloa. Tarkistimme sanamuodon Finlexistä ja Verohallinnon kannanotosta, joka koskee ETA-alueen ulkopuolella järjestettyjä vedonlyönti-, veikkaus- ja raha-automaattipelejä.
ETA-alueen ulkopuolella toimeenpannusta pelistä saatu voitto on sen sijaan saajalleen veronalaista ansiotuloa, ja verotettava määrä lasketaan tuloverolain yleissäännösten nojalla. Arpajaisveroa tällaisesta voitosta ei suoriteta, koska arpajaisverolakia sovelletaan vain Suomessa toimeenpantuihin arpajaisiin.
Mistä toimeenpanopaikka luetaan
Verohallinnon kannanoton mukaan nettikasinopelissä ratkaisevaa on, onko toimeenpanijan rekisteröity kotipaikka EU- tai ETA-alueella ja onko toimilupa myönnetty ETA-valtiossa silloin, kun lupa ylipäätään vaaditaan. Malta ja Viro ovat ETA-valtioita, joten niiden myöntämän toimiluvan nojalla toimeenpantu peli kuuluu verovapauden piiriin, kun myös kotipaikkaa koskeva edellytys täyttyy; Curaçaon LOK- tai CGA-lupa ei tätä edellytystä täytä, koska lupa on myönnetty ETA-alueen ulkopuolella.
Sivuston kieli, suomenkielinen asiakaspalvelu tai euromääräinen kassa eivät ratkaise asiaa.
Näin yksittäisen voiton verokohtelu selvitetään
Seuraava kulku vie pelitilin tiedoista veroilmoitukselle asti, ja se on tarkoitettu tilanteeseen, jossa pelipaikan toimilupa on jokin muu kuin ETA-valtion myöntämä. Vaiheet perustuvat Verohallinnon kannanottoon sekä verotusmenettelystä annetun lain 1558/1995 ilmoittamis- ja säilytysvelvollisuuteen.
- Vaihe 1
Selvitä pelinjärjestäjän yhtiö ja rekisteröity kotipaikka
Yhtiön nimi ja rekisteröity kotipaikka löytyvät käyttöehdoista ja sivun alatunnisteesta. Sama brändi voi toimia eri yhtiön kautta eri maissa, joten merkitystä on sillä yhtiöllä, jonka kanssa pelitilistä on sopimus. - Vaihe 2
Tarkista, mikä viranomainen on myöntänyt toimiluvan
Lupatieto ilmoitetaan yleensä alatunnisteessa lupanumeroineen. Malta, Viro ja muut ETA-valtiot johtavat verovapauteen, Curaçaon LOK- ja CGA-luvat eivät. Epäselvässä tilanteessa lupa varmistetaan luvan myöntäneen viranomaisen omasta rekisteristä. - Vaihe 3
Erottele vedonlyönti, veikkauspelit ja raha-automaattipelit
Vedonlyöntiä, veikkauspelejä ja raha-automaattipelejä käsitellään verotuksessa eri tavoin, joten pelihistoria puretaan pelimuodoittain. Raha-automaattipeleistä verotetaan bruttovoitto, kun taas vedonlyönnissä voitollisen vedon panos voidaan ottaa huomioon. - Vaihe 4
Kirjaa voitot ja panokset tapahtumakohtaisesti muistiin
Tulot ja menot kohdennetaan veto- ja pelikohtaisesti, ei vuositasolla. Tappiollisten vetojen panoksia ei voi vähentää voitollisten tuotosta, eikä kaavamainen arvio kelpaa, vaan erittelyn on perustuttava pelihistoriaan ja tiliotteisiin. - Vaihe 5
Ilmoita veronalaiset voitot ansiotulona veroilmoituksella
Veronalaiset voitot ilmoitetaan oma-aloitteisesti ansiotulona sen verovuoden ilmoituksella, jona voitto on nostettu, merkitty tilille tai muutoin saatu vallintaan. Varojen jättäminen pelitilille ei siirrä verotusta myöhemmäksi. - Vaihe 6
Säilytä tositteet viiden vuoden ajan verotuksen jälkeen
Tositteet säilytetään viisi vuotta verotuksen päättymistä seuraavan vuoden alusta, ja ne esitetään viranomaisen pyynnöstä. Pelihistoria ladataan talteen jo pelivuoden aikana, koska tilin sulkeutuessa tiedot voivat jäädä saavuttamattomiin.
Toimilupamarkkina siirtää verovapauden rajaa
Rahapelilaki 10/2026 on vahvistettu, mutta se ei ole vielä kokonaan voimassa: toimilupia on voinut hakea Poliisihallitukselta 1.3.2026 alkaen, ja myönnetyt toimiluvat tulevat voimaan aikaisintaan 1.7.2027. Siihen asti rahapelien toimeenpanoa Suomessa ohjaa arpajaislaki 1047/2001 ja Veikkaus Oy:n yksinoikeus.
Lupa- ja valvontavirasto aloittaa rahapelilain mukaisena lupa- ja valvontaviranomaisena 1.7.2027, ja Poliisihallitus hoitaa tehtävää 30.6.2027 saakka. Peliohjelmistotoimilupia haetaan vasta 1.7.2027 alkaen.
Pelaajan kannalta olennaisin muutos on verolainsäädännössä. Laki tuloverolain muuttamisesta 15/2026 tulee voimaan 1.7.2027, ja sitä sovelletaan ensimmäisen kerran verovuodelta 2027 toimitettavassa verotuksessa; hallituksen esityksen 16/2025 mukaan verovapaus ei enää koske voittoja rahapeleistä, joita tarjotaan pelattavaksi Suomessa ilman toimilupaa tai laissa säädettyä yksinoikeutta.
Pelkkä ETA-valtion lisenssi ei siis enää yksin riitä verovapauden perusteeksi. Ratkaisevaksi nousee se, onko pelipaikka hakenut ja saanut suomalaisen rahapelitoimiluvan, ja tämä koskee myös niitä Maltan tai Viron luvalla toimivia yhtiöitä, joiden voitot ovat tähän asti olleet suomalaiselle pelaajalle verottomia.
Samassa esityksessä arpajaisverokannaksi esitettiin 22 prosenttia tuotosta eli pelipanosten ja maksettujen voittojen erotuksesta, ja kyse on toimiluvanhaltijan verosta, joka ei näy pelaajan veroilmoituksella. Verohallinto ei toistaiseksi julkaise yksityiskohtaista soveltamisohjetta muutetusta 85 §:stä, joten tulkinta tarkentuu vasta verovuoden 2027 verotuksessa.
ETA-lisenssi ja ETA:n ulkopuolinen lupa rinnakkain
Vertailu asettaa vastakkain kaksi tilannetta, joihin suomalainen pelaaja käytännössä törmää: ETA-valtiossa toimiluvan saanut pelipaikka ja ETA-alueen ulkopuolelta luvitettu pelipaikka. Rivit perustuvat tuloverolain 85 §:ään ja Verohallinnon kannanottoon, eivät pelipaikkojen omiin markkinointiteksteihin.
ETA-valtion toimilupa | ETA:n ulkopuolinen toimilupa |
|---|---|
| Voitto verovapaata tuloa TVL 85 §:n nojalla | Voitto veronalaista ansiotuloa |
| Voittoa ei ilmoiteta veroilmoituksella | Pelaaja ilmoittaa voitot oma-aloitteisesti |
| Panoksilla ei ole verotuksessa merkitystä | Vain voitollisen vedon panos vähennyskelpoinen |
| Raha-automaattipelien voitot verottomia | Raha-automaattipelien bruttovoitto verotetaan |
| Pelihistoria talteen riitatilanteiden varalta | Pelihistoria tarvitaan verotuksen näyttönä |
| 1.7.2027 alkaen verovapaus edellyttää Suomen toimilupaa | Veronalaisuus jatkuu ilman Suomen toimilupaa |
Mitä ilmoitetaan ja mitä ei saa vähentää
Veronalainen rahapelivoitto on ansiotuloa, joten siitä maksetaan veroa henkilökohtaisen ansiotuloverotuksen mukaan; erillistä kiinteää rahapeliveroprosenttia pelaajalle ei ole, ja lopullinen rasitus riippuu vuoden muista tuloista. Verohallinnon kannanotossa tämä johdetaan tuloverolain 29 §:n 1 momentista ja 61 §:n 1 momentista.
Vähennysten osalta sääntö on tiukka. Yksittäiseen voitolliseen vetoon kohdistuva panos voidaan vähentää tulonhankkimismenona, mutta tappiollisten vetojen panoksia ei voi kohdentaa voitollisten tuottamaan tuloon, koska ne ovat tuloverolain 31 §:n 4 momentissa tarkoitettuja vähennyskelvottomia elantomenoja. Raha-automaattipeleissä vähennysoikeutta ei ole lainkaan, vaan bruttovoitto verotetaan sellaisenaan.
Vuoden nettotulos ei siis ole verotuksen laskentayksikkö. Pelaaja, joka on vuoden aikana voittanut ja hävinnyt yhtä paljon ETA-alueen ulkopuolisella sivustolla, voi silti joutua maksamaan veroa voitollisista tapahtumista, koska tappioita ei lueta niitä vastaan.
Tulo katsotaan sen verovuoden tuloksi, jona se on nostettu, merkitty verovelvollisen tilille tai muutoin saatu vallintaan, ja voitto on veronalaista silloinkin, kun se jätetään pelitilille ja pelataan uudelleen. Ilmoittamisvelvollisuus perustuu verotusmenettelystä annetun lain 7 ja 10 §:ään, ja vähennysvaatimuksen perusteesta sekä määrästä on esitettävä tositteisiin perustuva selvitys, jota ei voi korvata arviolla.
Avoimeksi jää, miten pelitilin sisäiset bonusvarat ja niiden kierrätys jaetaan panoksiin ja voittoihin näytön kannalta; viranomainen ei julkaise tästä laskentasääntöä.
Pelimuotojen verokohtelu taulukkona
| Pelimuoto | Voiton verokohtelu | Panosten vähennys |
|---|---|---|
| Vedonlyönti ETA:n ulkopuolella | Veronalaista ansiotuloa | Voitollisen vedon panos |
| Veikkauspelit ETA:n ulkopuolella | Veronalaista ansiotuloa | Voitollisen pelin panos |
| Raha-automaattipelit ETA:n ulkopuolella | Bruttovoitto ansiotuloa | Ei vähennysoikeutta |
| Pokeri ETA:n ulkopuolella | Veronalaista tuloa | Verohallinnon pokeriohjeen mukaan |
| ETA-valtiossa toimeenpantu peli | Verovapaa TVL 85 § | Ei merkitystä |
Avoimet kysymykset ennen lupamarkkinan alkua
Nykytila on selvä: verovapaus määräytyy tuloverolain 85 §:n ja pelin toimeenpanopaikan mukaan, ja ETA-alueen ulkopuolella toimeenpannusta pelistä saatu voitto on veronalaista ansiotuloa, joka ilmoitetaan itse.
Siirtymä on sitä vastoin kesken. Rahapelilaki 10/2026 on voimassa vain osittain, toimilupia on haettu Poliisihallitukselta 1.3.2026 alkaen, ja toimilupien nojalla harjoitettava rahapelitoiminta voi alkaa 1.7.2027, jolloin lupa- ja valvontatehtävät siirtyvät Lupa- ja valvontavirastolle.
Tuloverolain muutos 15/2026 tulee voimaan 1.7.2027 ja sitä sovelletaan verovuodelta 2027 toimitettavassa verotuksessa. Se, miten kriteeriä pelin tarjoamisesta pelattavaksi Suomessa tulkitaan yksittäisen sivuston kohdalla, ratkeaa vasta valvontakäytännössä, eikä viranomainen julkaise tästä vielä soveltamisesimerkkejä.
Verohallinnon nykyinen kannanotto on kirjoitettu arpajaislain 1047/2001 aikaiseen tilanteeseen, ja se kuvaa toimeenpanopaikan arviointia rekisteröidyn kotipaikan ja toimiluvan kautta; miten sama arviointi istuu toimilupajärjestelmään, jossa ratkaisevaa on suomalainen toimilupa, on vielä ohjeistamatta.
Toinen avoin kysymys on kaupallinen.
Kuinka moni nykyisin suomalaisia palveleva ETA-lisenssin haltija hakee suomalaisen toimiluvan, selviää vasta lupapäätösten myötä, sillä toimilupaan liittyvät velvoitteet, kuten pelaajan asettamat rahansiirtorajat ja bonuspelirahan rajoitukset, vaikuttavat yhtiöiden laskelmiin. Pelaajan kannalta kysymys ei ole akateeminen, koska verovapaus kytkeytyy 1.7.2027 jälkeen juuri siihen, onko pelipaikalla suomalainen toimilupa.
Aiheeseen liittyvät termit
Usein kysytyt kysymykset kasinovoittojen verotuksesta
Onko Maltan toimiluvalla toimivan kasinon voitto verovapaa?
On, kun toimeenpanijan rekisteröity kotipaikka on ETA-alueella ja toimilupa on ETA-valtion myöntämä. Malta kuuluu ETA-alueeseen, joten tuloverolain 85 §:n verovapaus soveltuu nykytilanteessa.
Pitääkö Curaçaon luvalla toimivan kasinon voitto ilmoittaa?
Pitää. Curaçao ei kuulu ETA-alueeseen, joten voitto on veronalaista ansiotuloa ja se ilmoitetaan oma-aloitteisesti sen verovuoden veroilmoituksella, jona voitto saatiin vallintaan.
Voiko tappiot vähentää voitoista?
Ei voi. Vain voitolliseen vetoon kohdistuva panos on vähennyskelpoinen, tappiollisten vetojen panokset ovat elantomenoja, eikä raha-automaattipelien panoksia saa vähentää lainkaan.
Verotetaanko voittoa, jos varat jäävät pelitilille?
Verotetaan. Tulo katsotaan sen verovuoden tuloksi, jona se on nostettavissa tai muutoin vallinnassa, joten varojen jättäminen pelitilille tai uudelleen pelaaminen ei lykkää verotusta.
Mikä verotuksessa muuttuu toimilupamarkkinan alkaessa?
Laki tuloverolain muuttamisesta 15/2026 tulee voimaan 1.7.2027. Sen jälkeen verovapaus ei koske pelejä, joita tarjotaan pelattavaksi Suomessa ilman toimilupaa tai laissa säädettyä yksinoikeutta.
Lisää nettikasinoista
Mitä tarkistamme näissä tapauksissa ensimmäisenä, on pelihistorian saatavuus: ilman tapahtumakohtaista erittelyä vähennyskelpoista panosta ei saa perustelluksi, jolloin koko bruttovoitto jää verotettavaksi. Toinen toistuva sudenkuoppa on brändin ja yhtiön sekoittaminen, sillä toimilupa kuuluu yhtiölle eikä sivuston nimelle.